13월의 월급_봉급쟁이 연말정산!! 놓치기 쉬운 것 & 새로운 것

13월의 월급_봉급쟁이 연말정산!! 놓치기 쉬운 것 & 새로운 것

13월의 월급!! 봉급쟁이들이 기다리고 기다리던 연말정산의 계절이 돌아 왔습니다. 물론 이러 저러한 사정상 오히려 물어내야 하는 경우도 간혹 있긴 합니다만... 2013년 연말정산 완전 분석!! 놓치기 쉬운 것과 새롭게 변경되는 것에 대해 정리해 봤습니다. 조금이라도 도움이 되길 빕니다.

[놓치기 쉬운 것]

◇ 중ㆍ고등학생 교복구입비도 소득공제 대상

중ㆍ고등학생 자녀를 둔 경우 자녀의 교복 구입비에 대해 자녀 1인당 50만원까지 소득공제 받을 수 있다. 국세청에서 지난 해부터 교복전문판매점으로부터 관련 자료를 받아 연말정산간소화홈페이지에서 제공을 해주고 있어 편리하다.

일반교육비	교복구입비	공제가능교육비	설 명
280만원	40만원	300만원	교육비소득공제 한도 300만원
220만원	60만원	270만원	교복구입비 공제한도 50만원

 

◇ 중소기업 취업 청년에 대한 소득세 3년간 전액 감면

근로계약 체결일 현재 15세 이상~29세 이하인 청년이 '중소기업기본법'에 따른 중소기업(비영리기업 포함)에서 지난해 1월 1일부터 올해 12월 31일까지 취업한 경우 당해 중소기업으로부터 수취하는 근로소득으로써 취업일로부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해 소득세 전액이 감면된다.

 

◇ 맞벌이 부부가 주의해야 할 연말정산

1 .다자녀 추가공제(2명 100만원, 3명 300만원)는 기본공제 받는 자녀수로만 계산한다. 따라서 두 명인 자녀를 부부가 각각 기본공제 받은 경우에는 다자녀 추가공제가 불가능하다.

2. 자녀양육비 추가공제(1인 100만원)만큼은 기본공제를 누가 받는지 관계없이 부부 중 1인이 선택해 공제 가능하다.

3. 부양가족의 교육비ㆍ의료비ㆍ신용카드 등 특별공제도 부부 중 기본공제 받는 1인만 공제 가능하다.

4. 맞벌이 부부가 가족카드를 사용하고 있다면 결제자 기준이 아닌 카드사용자(명의자) 기준으로 신용카드 공제 가능하다.

 

◇ 연말까지 미리 챙겨야할 사항은?

주택(주거용 오피스텔 포함) 월세 소득공제를 받고자 하는 근로자는 월세 외의 보증금이 있는 경우 임대차계약증서에 '주택임대차보호법'에 따라 확정일자를 받아야 한다.

전입신고 이후에 확정일자를 받은 경우 확정일자를 받기 전에 지급한 월세액도 공제 가능하다. 또한 주민등록표 등본상의 주소지와 임대차계약서의 주소지가 같도록 전입신고를 마쳐야 한다.

휴대폰 번호가 변경된 경우 현금영수증 홈페이지(www.taxsave.go.kr) 또는 현금영수증 상담센터(☎ 126-2번)에서 전화번호를 변경해야 합산된 금액으로 연말정산간소화에서 제공받을 수 있다. 전화번호를 변경 등록했다면 현금영수증 홈페이지에서 다음날부터 종전번호와 바뀐 번호의 사용금액이 합산돼 있음을 확인할 수 있다. 다만 이달 2일부터 01X 등의 번호가 010으로 자동전환된 경우 현금영수증 홈페이지 등록번호도 자동 변경된다.

신용카드 등 사용금액 소득공제를 더 받고자 하는 경우에는 다음과 같이 하면 된다. 근로자 본인과 연간 소득금액이 100만원 이하인 배우자 또는 직계존비속의 신용카드 사용금액이 최저사용금액(총 급여액의 25%)을 초과해 사용했다면 연도말까지는 선불(체크)카드를 주로 사용하거나 전통시장을 이용할 경우 30%의 공제율과 함께 100만원을 추가로 더 공제받을 수 있다.

국세청에서 제공하는 연말정산간소화 서비스에서 성년이 된 자녀의 소득공제 증명서류를 조회하려면 해당 자녀가 직접 소득공제 자료제공 동의 해야 한다. 특히 군에 입대했거나 입대할 자녀가 있는 근로자는 미리 자료제공 동의를 신청하는 게 좋다. 반면, 미성년 자녀의 소득공제 자료는 별도의 동의절차 없이 조회 가능하다.

T-머니 교통카드 등의 경우 관련 카드회사 홈페이지에서 소득공제카드로 카드번호를 등록해야 연말정산간소화 서비스를 통해 소득공제자료를 제공받을 수 있다.

근로자의 자녀가 어린이ㆍ청소년 카드로 등록한 경우 근로자(보호자)가 연말정산간소화 서비스에서 미성년자 자료제공동의 신청을 하면 조회가 가능하고 공제받을 수 있다.

 

 

[새로운 것_2013 귀속 연말정산(소득공제) 개정세법 요약]

구분	2012년	2013년
월세 소득공제 확대	∎공제금액 -월세 지출액의 40%	∎공제금액 -월세 지출액의 50%
오피스텔 임차차입금 원리금 상환액 및 월세액 소득공제 대상 포함	∎주택임차차입금 원리금상환액 및 월세액 소득공제 적용대상 -국민주택규모 이하 주택 -<추가>	∎주택임차차입금 원리금상환액 및 월세액 소득공제 적용대상 -(좌동) -국민주택규모 주거용 오피스텔 (13.08.13. 이후 지급분)
한부모 소득공제 신설	<신 설>	∎공제금상 -배우자가 없는 자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 ∎공제금액; 연 100만원 ∎부녀자 공제와 중복적용 배제(한부모 공제 적용)
교육비 소득공제 대상확대	∎공제대상 교육비 -초·중·고등학생 급식비 -초·중 방과후학교 수업료(교재구입비 제외)	∎공제대상 교육비 -초·중·고등학생 어린이집, 유치원, 학원·체 육시설(취학 전 아동) 급식비 -초·중·고등학생 어린이집, 유치원, 학원·체 육시설(취학 전 아동)의 방과 후 수업료·특 별활동비(학교 등에서 구입한 교재구입비와 학교 외에서 구입한 초·중·고등학교 방과 후 학교 수업용 도서구입비 포함)
신용카드 등 소득공제	∎공제율 -신용카드·현금영수증·학원지로영수증; 30% -직불(체크)·선불카드; 30% -전통시장 사용분; 30% -<추가>	∎공제율 -신용카드; 15%(학원 지로영수증 공제 삭제) -현금영수증·직불(체크)·선불카드; 30% -전통시장 사용분; 30% -대중교통 이용분; 30% ∎공제한도; mim(300만원, 총급여액의 20%) -전통시장 사용분; 추가 100만원 -대중교통 이용분; 추가 100만원
사인간 주택임차차입금 원리금 상환액 이자율 변경	∎'사인간 차입'주택임차차입금 요건 -기획재정부령으로 정하는 이자율(연간 1,000분의 40)보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것	∎'사인간 차입'주택임차차입금 요건 -기획재정부령으로 정하는 이자율(연간 1,000분의 34)보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것
월세액·거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 명세서 제출	<서식 추가>	∎연말정산 시 제출서류 추가 -월세액·거주기간 주택임차차입금 원리금 상환액공제를 적용받는 근로자는 회사에 월세액·거주기간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 명세서를 제출 -회사는 근로소득지급명세서 제출시 소득 공제 명세서를 포함하여 국세청에 제출
장기주택마련저축 및 장기주식형저축 소득공제 종료	∎장기주택마련저축의 납입금 40% 소득공제 ∎장기주식형저축의 납입금 5% 소득공제	∎소득공제 적용기간(2012.12.31.)종료로 소 득공제 대상에서 제외
소득세 소득공제 종합한도 신설	<신 설>	∎소득세 소득공제 종합한도 신설 -공제한도;2천5백만원 -한도포함 소득공제 ;보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 지정기부 금, 청약저축 등, 우리사주조합 출자, 투자 조합출자 등, 신용카드, 소기업·소상공인 공 제부금 -한도제외 소득공제 ;인적공제, 근로소득공제, 건강·고용보험료, 연금보험료(퇴직연금, 연금저축), 정치자금· 법정·우리사주조합 기부금, 장애인 관련비 용(보험료, 의료비, 교육비), 고용유지중소 기업 근로자. 목돈 안드는 전세 이자상환액
출산·육아 관련 비과세 근로소득 확대	∎출산·육아 관련 비과세대상 근로소득 -육아휴직 급여·수상, 출산전후휴가 급여 -<추가>	∎출산·육아 관련 비과세대상 근로소득 -(좌동) -육아기 근로시간 단축 급여
지방이전 공공기관 종사자의 이주수당 비과세	<신 설>	∎이주수당 비과세 대상 -수도권 외의 지역으로 이전하는 국가 군형발 전 특별법 제2조 제10호에 따른 공공기관의 소속공무원이나 직원에게 한시적으로 지급 ∎비과세 금액; 월 20만원 이내
국외근로소득 비과세 범위 확대	∎국외근무수당 비과세 한도 -해외건설근로자; 월300만원 -원양·외항선원; 월 200만원	∎국외근무수당 비과세 한도 -해외건설(감리업무 포함)근로자; 월300만원 -원양·외항선원; 월 300만원
생산직 근로자가 받는 야근근로수당 등 범위확대	∎야간근로수당 등 비과세 적용대상 -(월정액급여) 100만원 이하자 -(총급여액) 직전 과세기간 2,000만원 이하자	∎야간근로수당 등 비과세 적용대상 -(월정액급여) 150만원 이하자 -(총급여액) 직전 과세기간 2,500만원 이하자
외국인근로자 과세특례 세율변경 및 기한연장	∎외국인근로자 근로소득 -15% 단일세율 적용가능 ∎적용기한; 2012.12.31.	∎외국인근로자 근로소득 -17% 단일세울 적용가능 ∎적용기한; 2014.12.31
투자조합출자 등 소득공제 확대 및 기한연장	∎소득공제율 -창투조합, 벤처조합 등 간접출자; 투자금액10% -개인투자조합, 벤쳐기업 직접투자; 투자금액20% ∎공제한도; 종합소득금액의 40% ∎적용기한; 2012.12.31	∎소득공제율 -(좌동) -개인투자조합, 벤처기업 직접투자; 투자금 액의 30% ∎공제한도; 종합소득금액의 40% ∎적용기한; 2014.12.31
고용유지 중소기업 근로자 과세특례 기한연장	∎공제율; 임금감소액의 50% ∎공제한도; 1,000만원 ∎적용기한; 2012.12.31.	∎적용기한; 2015.12.31.
목돈 안드는 전세 소득공제 신설	<신 설>	∎목돈 안드는 전세 과세특례 요건 -임대인; 보유주택을 담보로 금융기관으로부 터 전세보증금을 차입 -임차인; 부부핪한 연소득 6천만원 이하인 무주택자 -대출한도; 3천만원(수도권 5천만원) ∎공제금액; 임대인이 이자상환액의 40% 공 제 (연300만원 한도) '13.08.13 이후 차임 또는 상환하는 분부터 ∎적용기한; 2015.12.31.
교육비 공제대상기관과 법정기부금 단체에 전공대학 추가	<신 설>	∎평생교육법에 따른 전공대학 -교육비 공제대상 기관에 포함 -법정기부금(사립학교 등 장학금·시설비·교 육비·연구비) 단체에 포함

 [국세청 제공 연말정산 자동계산 프로그램]

프로그램	내 용
『연말정산 자동계산 프로그램』	ㅇ 근로자가 스스로 총급여와 소득공제 금액을 입력하여 연말정산 결과를 개략적으로 미리 계산
『대화형 소득공제 자기검증 프로그램』	ㅇ 난해한 소득공제 요건을 문답식으로 학습하는 프로그램으로 소득공제 가능 여부를 근로자가 직접 자가 진단
『연말정산 교육용 e-Learning 동영상』	ㅇ연말정산 요령, 소득공제신고서 작성요령을 동영상으로 제작하여 각 회사에서 종사직원 교육용으로 사용(원천징수의무자용과 근로소득자용 2종류)

 

국세청연말정산 간소화 서비스(www.yesone.go.kr)는 1월 15일에 제공한다고 합니다.

참고하세요.

 

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